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新乡市红旗区区属企业负责人经营业绩考核与薪酬管理暂行办法
 
                   第一章 总则
  第一条 为切实履行企业国有资产出资人职责,维护所有者权益,落实国有资产保值增值责任,建立有效的激励和约束机制,根据《企业国有资产法》、《企业国有资产监督管理暂行条例》等法律法规,参照国家、省、市有关企业负责人经营业绩考核、企业负责人薪酬管理办法的有关规定,结合我区实际,制定本办法。
  第二条 本办法考核所称企业负责人是指新乡市红旗区人民政府确定的由新乡市红旗区财政局(以下简称区财政局)履行出资人职责的国有及国有控股企业(以下简称企业)的企业法定代表人。
  企业其他负责人由企业根据本办法制定相应的业绩考核与薪酬管理办法,报区财政局审批。
  第三条 企业负责人的经营业绩,实行年度考核与任期考核相结合,考核与过程评价相统一,考核结果与薪酬相挂钩的考核制度。
  第四条 年度经营业绩考核和任期经营业绩考核采取由区财政局与企业负责人签订经营业绩责任书的方式进行。
  第五条 企业负责人经营业绩考核与薪酬管理工作应当遵循以下原则:
  (一)按照国有资产保值增值以及资本收益最大化和可持续发展的要求,依法考核企业负责人的经营业绩;
  (二)按照企业所处的不同行业、资产经营的不同水平和主营业务等不同特点,实事求是,公开公正,实行科学的分类考核;
  (三)坚持激励与约束相统一,薪酬与风险、责任相一致,与经营业绩挂钩,促进收入分配公正、透明、行为规范;
  (四)处理好效率与公平的关系,维护出资人、企业负责人、职工等各方的合法权益;
  (五)按照科学发展观要求,坚持短期激励与中长期激励相结合,推动企业提高战略管理、自主创新、资源节约和环境保护,不断增强企业核心竞争能力和可持续发展能力。
                   第二章 经营业绩考核
  第六条 经营业绩考核分为年度经营业绩考核和任期经营业绩考核。年度经营业绩考核以会计年度为考核期;任期经营业绩考核以三年为考核期(由于特殊原因需要调整的,由区财政局决定)。年度(任期)经营业绩责任书包括下列内容:(一)双方的单位名称、职务和姓名;(二)考核内容及指标;(三)考核与奖惩;(四)责任书的变更、解除和终止;(五)其他需要规定的事项。
  第七条 经营业绩考核指标包括基本指标与分类指标。
  (一)基本指标:
  1.年度经营业绩考核的基本指标包括年度利润总额和净资产收益率。
  (1)年度利润总额是指经核定后的企业合并报表利润总额。企业年度利润计算可加上经核准的当期企业消化以前年度潜亏,并扣除通过变卖企业主业优质资产等取得的非经常性收益。
  (2)净资产收益率是指企业考核当期净利润同平均净资产的比率,计算公式为:
  净资产收益率=(净利润/平均净资产)×100%
  其中:净资产中不含少数股东权益,净利润中不含少数股东损益。 
   (3)对净资产为负值的企业,年度考核基本指标为年度利润总额和资本收益率,资本收益率是指企业考核当期净利润同平均资本的比率,计算公式为:
  资本收益率=净利润/平均资本×100%
  其中:平均资本=〔(年初实收资本+年初资本公积)+(年末实收资本+年末资本公积)〕/2
    2.任期经营业绩考核的基本指标包括国有资产保值增值率和三年主营业务收入平均增长率。
  (1)国有资产保值增值率是指企业考核期末扣除客观因素后的所有者权益同考核期初所有者权益的比率,计算方法为:任期内各年度国有资产保值增值率的乘积,国有资产保值增值率=(考核期末扣除客观因素后的所有者权益/考核期初所有者权益)×100%
  客观因素由区财政局根据国家有关规定具体审核确定。
  企业国有资产保值增值结果以区财政局确认的结果为准。
  (2)三年主营业务收入平均增长率是指企业主营业务连续三年的平均增长情况,计算公式为:
  三年主营业务收入平均增长率=[(考核期末当年主营业务收入/考核期前一年主营业务收入)<1/3>-1]×100%
  (3)对于国有资产为负值或主营业务收入为零的企业,考核绝对指标或其他相对指标。
  (二)分类指标由区财政局根据企业所处行业和特点,综合考虑企业经营管理水平、技术创新投入、风险控制能力及发展能力等因素,按照国家、省、市和区政府有关要求确定。
  对工业企业考核要增加能耗指标。
  第八条 主要承担国家政策性业务和政府投资类公司的基本指标与分类指标,可优先考虑政策性业务完成、区政府下达的项目建设、投融资项目完成情况,具体指标及其权重按其运营特点在责任书中确定。
  第九条 鼓励企业使用经济增加值指标进行经营业绩考核。
  第十条 经营业绩责任书按下列程序签订:
  (一)预报目标建议值。每年第四季度和任期考核期初,企业负责人按照区财政局经营业绩考核要求和企业发展规划及经营状况,提出年度(任期)拟完成的经营计划及业绩考核目标建议值,并将考核目标建议值和必要的说明材料报区财政局。年度考核目标建议值原则上不低于上年实际完成值,企业经营波动较大的,可根据前三年情况作适当调整,原则上不低于前三年实际完成值的平均值;任期考核目标建议值,原则上不低于前一任期考核指标目标值和实际完成值的平均值。
  (二)核定目标值。区财政局根据宏观经济形势及企业运营环境,按照“同一行业、同一尺度”的要求,以同行业先进企业的指标为标杆,对企业负责人的年度(任期)经营业绩考核目标建议值进行审核,并就考核目标值及有关内容同企业沟通报区政府同意后加以确定。
  (三)由区财政局同企业负责人签订经营业绩责任书。
  第十一条 区财政局对经营业绩责任书执行情况实施动态监控。
  (一)经营业绩责任书签订后,企业负责人每半年将年度经营业绩责任书执行情况、每年度将任期经营业绩责任书执行情况上报区财政局。区财政局对责任书的执行情况进行跟踪检查,实施动态监控和定期检查。
  (二)企业发生重大的安全生产事故、环境污染事故和质量事故、重大法律纠纷案件、重大经济损失、重大投融资和资产重组等重要情况时,企业负责人应当立即向区财政局书面报告。
  第十二条 经营业绩责任书完成情况按照下列程序进行考核:
  (一)每年3月底之前和任期末,企业负责人依据经中介机构审计的企业财务决算数据,对上年度和任期经营业绩考核目标的完成情况进行总结分析,并将总结分析报告报区财政局抄送监事会。主要包括:
  1.年度(任期)经营业绩完成情况;
  2.考核目标完成情况及说明;
  3.存在的问题及其原因;
  4.解决问题的措施。
  (二) 区财政局依据年度(任期)内经审计并经审核的企业财务决算报告和经审查的统计数据,结合企业负责人年度(任期)总结分析报告和监事会对企业负责人的任期评价意见,对企业负责人年度(任期)经营业绩考核目标的完成情况进行综合考核,形成企业负责人经营业绩考核与奖惩意见。
  (三) 区财政局将确认的企业负责人经营业绩考核与奖惩意见反馈企业负责人。企业负责人对考核与奖惩意见有异议的,可及时向区财政局反映。
  (四) 区财政局将最终确认的企业负责人经营业绩考核与奖惩意见报经区政府批准,对企业进行奖惩。
                   第三章 薪酬确定与兑付
  第十三条 按照本办法实施薪酬管理的企业应具备下列条件:
  (一)法人治理结构健全,已制订中长期发展规划,生产经营稳定,具有较强的盈利能力和可持续发展能力;
  (二)能履行依法纳税义务,按时发放职工工资,足额交纳住房公积金和各项社会保险费;
  (三)按企业负责人的工作责任、任务和目标明确,与区财政局签订企业负责人年度(任期)经营业绩目标考核责任书;
  (四)企业内部管理规范,财务报表和成本核算符合《中华人民共和国会计法》和有关财务会计制度规定;
  (五)已建立健全财务、审计、企业法律顾问和职工民主监督等内部监督和风险控制机制。
  第十四条 拟实施企业负责人薪酬管理的企业,由企业提出书面申请,经区财政局批准实施。
  第十五条 企业负责人薪酬由基薪、绩效薪金和中长期激励三部分构成。
  第十六条 基薪是企业负责人的年度基本收入。主要根据企业经营规模、经营管理难度、社会贡献程度、安全生产情况和新乡市企业职工平均工资、区财政局出资企业职工平均工资、本企业职工平均工资等方面因素综合确定。
  第十七条 基薪确定所涉及的各项指标,均采用经区财政局委托社会中介机构审计,并通过区财政局审核确认的企业年度财务决算合并报表,并考虑非正常因素影响调整的数据计算。
  基薪每年核定一次。
  第十八条 绩效薪金与经营业绩考核结果挂钩,以基薪为基数,根据企业负责人的经营业绩考核级别与考核分数确定。
  绩效薪金=基薪×绩效薪金倍数。
    第十九条 企业负责人的薪酬,每年根据企业经营情况确定一次。为避免企业负责人薪酬和本企业职工平均工资差距过大,在年薪兑付时由区财政局按在岗职工平均工资的一定倍数对薪酬总额予以控制。
  第二十条 企业中长期激励由区财政局按企业任期经营业绩考核结果,结合企业在自主创新、资源节约、扭亏增效、管理创新等方面的成绩,对社会、行业和企业发展做出的重大贡献确定,上报区政府批准后实施。
  第二十一条 企业负责人要缴纳一定比例的责任风险金,责任风险金为基薪的30%,在兑付下一年度年薪时按当年责任目标的完成情况进行清结,如果完成责任目标全部兑付,否则按责任目标完成的权重予以扣除。
  第二十二条 绩效薪金分期兑付,绩效薪金的60%在年度考核结束后兑付;其余40%根据任期考核结果等因素延期到连任或离任的下一年兑付。
  第二十三条 企业法定代表人的薪酬分配系数为1。企业其他负责人的分配系数,由企业根据其岗位、责任、风险、贡献确定,并报区财政局审批。
                第四章 薪酬管理与监督
    第二十四条 企业负责人薪酬列入企业工资总额,为税前收入,应依法交纳个人所得税。
  第二十五条 企业负责人在其子公司或所出资企业兼职的,可选择领取本职或兼职岗位中的一份薪酬,不得兼职取酬。在一年内岗位发生变更的,按在岗时段计算薪酬。
  第二十六条 企业负责人责任风险金和延期兑付资金由区财政局进行管理。
  第二十七条 按照本办法进行薪酬管理的企业,应当严格控制企业负责人职位消费,将企业负责人职位消费的相关情况报区财政局备案,在企业予以公开。
  第二十八条 企业负责人薪酬实施结果由企业在适当范围内予以公布,接受民主监督。
  第二十九条 区财政局对企业负责人薪酬发放情况有监督权、检查权。
  (一)对超过核定标准发放企业负责人薪酬的,责令企业收回超标准发放部分,并对企业主要负责人和相关责任人给予通报批评;
  (二)对违犯国家有关法律、法规,弄虚作假,除依法处理外,相应扣减企业负责人和相关负责人的绩效薪金或延期兑付收入。
                    第五章 奖惩
  第三十条 对企业负责人的奖励分为年度绩效薪金奖励和任期中长期奖励。
  第三十一条 根据企业负责人经营业绩考核得分,年度和任期最终结果分为A、B、C、D、E五个级别。
  绩效薪金当考核结果为E级时,绩效薪金为0;
  当考核结果为D级时,绩效薪金按“基薪×(考核分数-D级起点数)/(C级起点分数-D级起点数)”确定,绩效薪金在0到1倍基薪之间;
  当考核结果为C级时,绩效薪金按“基薪×〔1+0.5(考核分数-C级起点分数)/(B级起点分数-C级起点分数)〕”确定,绩效薪金在1倍基薪到1.5倍基薪之间;
  当考核结果为B级时,绩效薪金按“基薪×〔1.5+0.5(考核分数-B级起点分数)/(A级起点分数-B级起点分数)〕”确定,绩效薪金在1.5倍基薪到2倍基薪之间;
    当考核结果为A级时,绩效薪金按“基薪×〔2+(考核分数-A级起点分数)/(A级封顶分数-A级起点分数)〕”确定,绩效薪金在2倍基薪到3倍基薪之间;
  对于利润总额低于上一年的企业,无论其考核结果处于哪个级别,其绩效薪金倍数应当低于上一年。
  第三十二条 依据任期经营业绩考核结果,对企业负责人实行奖惩与任免。
  (一)对于任期经营考核结果为A级和B级和C级的企业负责人,除按期兑现全部延期绩效薪金,根据考核结果和中长期激励条件给予相应的中长期激励。具体办法另行制定。
  (二)对于任期经营考核结果为D级和E级的企业负责人,除根据考核分数扣减延期绩效薪金外,将根据具体情况,对有关责任人进行谈话诫勉、岗位调整、降职使用或免职(解聘)等具体扣减绩效薪金的公式为:
  扣减延期绩效薪金=任期内积累的延期绩效薪金×(C级起点分数-实得分数)/C级起点分数。
  第三十三条 对为社会、行业和企业发展做出重大贡献的企业负责人,可设立特别贡献奖。具体办法另行制定。
  第三十四条 企业虚报、瞒报财务状况的,除由有关部门依照《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》等有关法律法规规章处理外,酌情扣发企业法定代表人及相关负责人的绩效薪金、延期绩效薪金、中长期激励;情节严重的,给予纪律处分。涉嫌犯罪的,依法移送司法机关处理。
  第三十五条 企业法定代表人及相关负责人违反国家法律法规和规章,导致重大决策失误、重大安全与质量责任事故、严重环境污染事故、重大违纪和法律纠纷损失事件,给企业造成重大不良影响或造成国有资产流失的,除由有关部门依法处理外,扣发其绩效薪金、延期绩效薪金、中长期激励;情节严重的,给予纪律处分;涉嫌犯罪的,依法移送司法机关处理。
                  第六章 附则
  第三十六条 由于国家、省、市和区重大政策、战略规划调整、清产核资、工作调动及不可抗力等原因导致考核指标数据发生变化的, 区财政局可以根据具体情况调整经营业绩责任书的相关内容。
  在考核期内,企业报经批准的国有产权发生重大变动, 区财政局可根据企业原定指标和时间相应调整考核目标值。
  第三十七条 面向社会公开招聘的企业负责人薪酬,在执行本办法规定基础上,可参考人才市场价位,通过招聘与应聘方协商的方式确定。
  第三十八条 国有控股公司的企业负责人按照本办法提出薪酬意见,报区财政局审核后,按法定程序分别提交企业董事会、股东会审议决定。
  国有参股企业中国有股权代表可参照本办法提出本企业负责人薪酬调控意见,按法定程序分别提交企业董事会、股东会审议决定。
  第三十九条 本办法由区财政局负责解释。
  第四十条   新东开发建设投资有限公司改革过渡期的考核与薪酬管理办法由区改革创新转型领导小组另行制定。
       第四十一条  本办法自发文之日起试行。